16 января 2026, 14:59
ФНС России опубликовала методические рекомендации для бизнеса, в которых разъясняются новые правила по НДС для плательщиков УСН, вступившие в силу с 1 января 2026 года.
В методических рекомендациях рассмотрены ключевые вопросы:
условия возникновения обязанности по уплате НДС;
как считается объем доходов;
выбор и применение налоговых ставок;
особенности расчёта НДС по договорам, заключённым до 1 января 2026 года.
Кроме того, в методических рекомендациях поясняются сроки и порядок представления налоговых деклараций, заявление налоговых вычетов, восстановление «входного» НДС, порядок применения чеков ККТ и другие вопросы.
УФНС России по Новгородской области напоминает, что с 2026 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и чьи доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, становятся плательщиками НДС.
Плательщики УСН, обязанные платить НДС с 1 января 2026 года, могут применять общеустановленные ставки НДС (22%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок: 5% (при годовом доходе от 20 до 272,5 млн рублей) или 7% (для дохода от 272,5 до 490,5 млн рублей).
Общая ставка НДС 22% позволяет принимать к вычету налог, предъявленный продавцами, а специальные ставки не дают возможности применять налоговые вычеты при расчете налога.
Если доход налогоплательщика на УСН не превышает лимит в 20 млн рублей, он автоматически освобождается от уплаты НДС без подачи заявлений. Освобождение не действует при выполнении функций налогового агента по НДС или при импорте товаров.
На сайте ФНС России также размещена промостраница «Налоги 2026», где собраны основные изменения в налоговом законодательстве для физических лиц, ИП и ЮЛ.
Здесь можно ознакомиться с новыми изменениями по НДФЛ, налогообложению доходов иностранных агентов, а также с изменениями по акцизам, НДПИ, налогу на прибыль организаций, имущественным налогам и страховым взносам. Содержатся актуальные комментарии по налогу на игорный бизнес, туристическому налогу, урегулированию задолженности, учету налогоплательщиков и контрольной работе.
условия возникновения обязанности по уплате НДС;
как считается объем доходов;
выбор и применение налоговых ставок;
особенности расчёта НДС по договорам, заключённым до 1 января 2026 года.
Кроме того, в методических рекомендациях поясняются сроки и порядок представления налоговых деклараций, заявление налоговых вычетов, восстановление «входного» НДС, порядок применения чеков ККТ и другие вопросы.
УФНС России по Новгородской области напоминает, что с 2026 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и чьи доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, становятся плательщиками НДС.
Плательщики УСН, обязанные платить НДС с 1 января 2026 года, могут применять общеустановленные ставки НДС (22%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок: 5% (при годовом доходе от 20 до 272,5 млн рублей) или 7% (для дохода от 272,5 до 490,5 млн рублей).
Общая ставка НДС 22% позволяет принимать к вычету налог, предъявленный продавцами, а специальные ставки не дают возможности применять налоговые вычеты при расчете налога.
Если доход налогоплательщика на УСН не превышает лимит в 20 млн рублей, он автоматически освобождается от уплаты НДС без подачи заявлений. Освобождение не действует при выполнении функций налогового агента по НДС или при импорте товаров.
На сайте ФНС России также размещена промостраница «Налоги 2026», где собраны основные изменения в налоговом законодательстве для физических лиц, ИП и ЮЛ.
Здесь можно ознакомиться с новыми изменениями по НДФЛ, налогообложению доходов иностранных агентов, а также с изменениями по акцизам, НДПИ, налогу на прибыль организаций, имущественным налогам и страховым взносам. Содержатся актуальные комментарии по налогу на игорный бизнес, туристическому налогу, урегулированию задолженности, учету налогоплательщиков и контрольной работе.